Penjelasan Kode Akun Kas dan Setara Kas

Posted by Kembar Pro



Pencatatan seluruh transaksi di dalam perusahaan merupakan kegiatan rutin yang dilakukan oleh bagian akuntansi dan keuangan. Untuk mempermudah pencatatan tersebut seluruh transaksi sebaiknya dikelompokkan berdasarkan klasifikasi jenis transaksi tersebut yang biasanya disebut kode Akun atau Chart of Account (COA)

Berikut ini merupakan penjelasan kode akun kelompok Kas dan Setara Kas yaitu penjelasan tentang isi serta cara pemakaian akun tertentu yang dianggap perlu dan dapat dipergunakan sebagai acuan di dalam proses akuntansi :

11100           Kas

Perkiraan ini mencatat semua simpanan uang dalam bentuk tunai baik yang ada di kantor pusat maupun di kantor cabang atau lokasi.
Perkiraan ini didebet setiap ada penerimaan/penyetoran dan dikredit bila ada pembayaran/pengeluaran. 

11101           Kas Kecil

Akun ini mencatat sejumlah uang yang dipergunakan untuk keperluan rutin. Akun ini didebet pada saat mulai dibentuknya dan dikredit bila kas kecil ditutup. Jumlah Kas Kecil ini adalah tetap sesuai dengan ketentuan yang berlaku dan jumlah ini tidak akan berubah sepanjang belum diputuskan adanya perubahan.

Penjelasan Kode Akun Kas dan Setara Kas

Contoh : 
1.      Pembentukan Kas Kecil oleh perusahaan
    Dr           11101             Kas  Kecil                             XX
    Cr           11211             Bank Mandiri – Rp                    XX

2.      Pengeluaran Kas Kecil untuk keperluan rutin tidak ada jurnal.

3.      Pengisian Kembali Kas Kecil
                                        Dr           74202            Beban Listrik                        XX
    Cr           11211            Bank Mandiri – Rp                     XX

4.      Untuk Penutupan Kas Kecil
    Dr           11211             Bank Mandiri - Rp               XX
    Cr           11101             Kas Kecil                                     XX

Perkiraan ini didebet setiap ada penerimaan/penyetoran dan dikredit bila ada pembayaran/pengeluaran.

11131           Kas dalam perjalanan

Akun ini digunakan untuk mencatat penerimaan uang tunai dari sejumlah penagihan yang berhasil direalisasi atau misalnya dari penerimaan tunai harian sebelum disetorkan ke bank sebagai rekening pengendali atau penampungan sementara.

11200           B a n k

Akun Bank menunjukan saldo simpanan perusahaan di bank, dalam bentuk rupiah maupun valas, yang dapat ditarik setiap saat melalui bilyet giro, cheque dan lain-lainnya. Akun ini didebet pada saat dilakukan penyetoran kas ke bank atau dilakukan pemindahan dana (transfer) ke bank. Dan, akun ini dikredit untuk semua pembayaran cheque, pemindahan dana dan biaya-biaya yang dibebankan oleh pihak bank.Golongan akun ini dirinci menjadi  Bank Rp dan Bank Valas 11211 dan 11251 dan seterusnya menunjuk nomor akun masing-masing bank.

                      Artikel Lainnya : Kebijakan dan Prosedure Treasury

11300           Bank (Uang) Dalam Perjalanan

              Akun ini mencatat penerimaan pengiriman uang atau transfer uang dari kantor pusat ke cabang, atau dari cabang ke kantor pusat, baik dalam bentuk rupiah maupun dalam bentuk valas. 11010240 dan 11010260

11400           Investasi Jangka Pendek

Akun ini untuk mencatat sejumlah uang perusahaan yang diinvestasikan dalam deposito dan deposito berjangka baik dalam rupiah maupun dalam valas untuk jangka waktu kurang dari satu tahun. Akun ini akan didebet untuk setiap dilakukan penempatan atau investasi.

Artikel Lainnya : Kebijakan & Prosedur Piutang Dagang (Account Receivable)


11700           Akun Clearing antar Bank

Akun ini untuk mencatat akun lawan dari perpindahan dana dari Pusat ke Cabang secara otomatis dan penjurnalan ada di Kantor Pusat sedangkan di cabang tidak perlu di jurnal

11790           Surat Berharga Saham & Obligasi

Akun ini untuk mencatat uang perusahaan yang diinvestasikan dalam surat berharga dalam bentuk Saham & Obligasi ataupun sejenisnya.

11799           Penyisihan penurunan investasi surat berharga


Merupakan perkiraan lawan (offset account) dari akun investasi dalam bentuk surat berharga jangka pendek. Akun ini digunakan untuk mencadangkan penurunan nilai surat berharga apabila terjadi penurunan harga pasar atau harga jual surat berharga tersebut. Akun ini mempunyai saldo kredit sebesar jumlah penurunan harga pasar atau harga jual investasi jangka pendek tersebut.


Penjelasan Kelompok Akun Lainnya :

  1. Klasifikasi Sistem Kode Akun Akuntansi Chart of Account-COA
  2. Penjelasan Kode Akun Kas dan Setara Kas
  3. Penjelasan Kode Akuntansi Akun Persedian (Inventory)
  4. Penjelasan Kode Akuntansi Akun Piutang Usaha
  5. Penjelasan Kode Akuntansi Akun Biaya Dibayar Dimuka
  6. Penjelasan Kode Akuntansi Akun Pajak Dibayar Dimuka
  7. Penjelasan Kode Akuntansi Inter Office Akun, Suspense, Derivatif, Investasi
  8. Penjelasan Kode Akuntansi Aktiva Tetap & Aktiva Lain-lain
  9. Penjelasan Kode Akuntansi Akun Hutang dan Equitas