FINANCE ACCOUNTING

Cara Membuat dan Contoh Laporan Keuangan Perusahaan Lengkap

Posted by Kembar Pro

Proses Akuntansi atau lebih dikenal dengan istilah siklus akuntansi dalam Laporan Keuangan Perusahaan (Financial Statements) adalah tata cara dari suatu proses pencatatan atau pembukuan dimulai dari proses pencatatan dari masing-masing transaksi, melakukan jurnal umum dan mengelompokkan setiap transaksi ke dalam Buku Besar.

Setelah itu dibuatlah neraca percobaan di dalam format kertas kerja, sampai menjadi Laporan Keuangan Perusahaan yang terdiri dari Laporan Neraca, Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Modal, Laporan Arus Kas serta Laporan Manajemen Keuangan lainnya.


Berikut ini akan dijelaskan cara membuat laporan keuangan, Anda hanya cukup melakukan proses jurnal transaksi dan mengelompokannya ke dalam buku besar dari masing-masing akun kelompok aktiva, pasiva, dan rugi laba yang terdiri dari penjualan dan seluruh biaya.

Selanjutnya jika Anda telah melakukan proses tersebut diatas maka secara otomatis Laporan Keuangan Anda akan terbentuk dengan sendirinya karena sebelumnya telah dibuat template khusus sesuai dengan kaidah akuntansi yang berlaku umum.


 Contoh Laporan Keuangan Perusahaan



Contoh Laporan Keuangan Perusahaan

Berikut ini akan dijabarkan secara detail dan contoh Laporan Keuangan Perusahaan sesuai dengan standard dan kaidah akuntansi yang berlaku umum dimana pada akhir penjelasan ini templatenya bisa Anda dapatkan dengan format excel:

1. CONTOH LAPORAN NERACA KEUANGAN

Berikut ini contoh Laporan Neraca Keuangan, yang terdiri dari Laporan Aktiva yang dikelompokkan berdasarkan Aktiva Lancar, Aktiva Tetap dan Aktiva Tidak Lancar, demikian pula untuk sisi Pasiva dikelompokkan berdasarkan Hutang Lancar (Hutang Jangka Pendek), Hutang Tidak Lancar (Hutang diatas 1 Tahun), dan kelompok modal (Equity).

BALANCE SHEETS
PERIOD DECEMBER 31, 2015
Un-Audited (in IDR)

A S S E T S


P A S I V A


CURRENT ASSETS


CURRENT LIABILITIES


 Cash and Cash Equivalents
1
5,523,237,227
10
15,665,589,814
2
 29,610,392,408
 Others Account Payable
11
   123,517,060 
 Other Accounts Receivable
3
64,933,328
 Accrued Expenses
12
572,313,288
4
4,435,397,112
 Tax Payable
13
6,762,923,125
 Prepaid Expenses
5
1,539,424,863
 Σ CURRENT LIABILITIES

23,124,343,286
 Taxes Receivable
6
3,052,338,598



 Σ CURRENT ASSETS

44,225,723,535
 NON CURRENT LIABILITIES





 Bank Loans
14
-  
 FIXED ASSETS


 Employee Benefit Obligation
15
628,563,944
 Acquisition Price
7
7,281,852,528
 Σ NON CURRENT LIABILITIES

628,563,944
 Accumulated Depreciation
8
3,901,942,311



 Σ BOOK VALUE OF FIXED ASSETS

  3,379,910,217 
 EQUITY





 Stock
16
12,500,000,000



 Additional Stock

-  
 OTHER ASSETS


 Agio Stock

-  
 Defered Expense
9
275,366,914
 Foreign exchange Capital

-  
 Deferred Tax Asset

-  
 Retained Earning

3,712,828,910
 Others Assets

608,750,003
 Profit / (Loss) Current Year

  8,524,014,528 
 Σ OTHER ASSETS

884,116,917
  Σ EQUITY

   24,736,843,438
Σ  A S S E T S

48,489,750,669
Σ  P A S I V A

48,489,750,669

2. CONTOH LAPORAN LABA RUGI 

Berikut ini contoh Laporan Laba Rugi yang teridiri dari Laporan Penjualan, Harga Pokok Produksi, Biaya Administrasi Umum, dan Pajak Penghasilan (PPh Pasal 29)

PERIOD JANUARY 1, - DECEMBER 31, 2015
Un-Audited (in IDR)



NET REVENUE


 - Sales
17
116,993,309,910
18
94,925,786,622
 GROSS PROFIT

 22,067,523,288



 GENERAL AND ADMINISTRATIVE EXPENSES
19
   11,005,814,574
 OPERATING PROFIT

11,061,708,714
 OTHER INCOME / (EXPENSE)
20
87,573,904
 PROFIT / (LOSS) BEFORE TAX

11,149,282,618
 INCOME TAX
21
2,625,268,090
 PROFIT / (LOSS) AFTER TAX

8,524,014,528

3. CONTOH LAPORAN KEUANGAN PERUBAHAN MODAL

Berikut ini contoh Laporan Keuangan Perubahan Modal yang terdiri dari laporan Modal disetor, Tambahan Modal, Saldo Laba Ditahan, dan Laporan Laba Rugi Periode Tahun Berjalan. 

EQUITY STATEMENTS
PERIOD  DECEMBER 31, 2015
Un-Audited (in IDR)


Capital Position Changes deposited:

 - Capital Balance at Beginning deposited
12,500,000,000
    »+ / - Additional Capital

    »+ / - Dividend to Equity Conversion

 - Capital Balance at End deposited
12,500,000,000


 General Reserve:

 - General Reserves Beginning Balance

    »+ / - General Reserves

 - General Reserve Balance at End



 Earnings Position Changes at resistance:

 - Retained Earnings / (Loss) Beginning
3,712,828,910
    »+ / - Foreign exchange Capital

    »+ / - Profit / (Loss) Current Year
8,524,014,528
 - Retained Earnings / (Loss) End
12,236,843,438

4. CONTOH LAPORAN ARUS KAS

Berikut ini contoh Laporan Keuangan Arus Kas yang teridiri dari Arus Kas dari kegiatan Operasional, Investasi, dan Pendanaan.

CASHFLOW STATEMENTS
PERIOD  JANUARY,1 - DECEMBER 31, 2015
Un-Audited (in IDR)


 Cash Flows from Operating Activities

 Profit / (Loss)
8,524,014,528
 Depreciation
382,873,364
 Accounts Receivable
(708,285,848)
 Other Accounts Receivable
(32,466,664)
 Inventories
(604,976,392)
 Prepaid Expenses
(424,636,225)
 Taxes Receivable
(307,659,626)
 Other Assets
280,438,096
 Accounts Payable
(5,812,597,886)
 Other Accounts Payable

 Accrued Expenses

 Tax Payables
64,796,853
 Other Debt
25,000,000


 Cash Flows from Investing Activities

 Fixed Asset Additions
(445,064,000)


 Cash Flows from Financing Activities

 Bank Loans

 Paid in Capital

 Additional Capital

 Agio Stock

 Foreign exchange Capital

 »+ / - Cash & Cash Equivalents
1,458,194,881
 Beginning Balance of Cash and Cash Equivalents
4,065,042,346
 Ending Balance Cash and Cash Equivalents
5,523,237,227

5. CONTOH DETAIL CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Berikut ini contoh Catatan Saldo Laporan Keuangan terhadap seluruh Account yang terdapat dalam Laporan Keuangan Perusahaan.

FINANCIAL STATEMENTS NOTES
PERIOD  JANUARY,1 - DECEMBER 31, 2015
Un-Audited (in IDR)
No
Description
December 31, 2013
December 31, 2012
1
Cash and Cash Equivalents
5,523,237,227
4,065,042,346
»
Cash



P/C - Office
204,224,854
112,261,204

P/C - Branch
94,887,153
88,296,323
»
Bank



Mandiri Bank  < Rek - IDR >
5,110,476,544
3,856,984,820

BCA  < Rek - IDR >
113,648,676
7,500,000

Deposit






2
Accounts Receivable
29,610,392,408
28,902,106,559
»
Trade Account Receivable
29,610,392,408
28,902,106,559




3
Others Account Receivable
64,933,328
32,466,664
»
Others Account Receivable
64,933,328
32,466,664




4
Inventories
4,435,397,112
3,830,420,720
»
Raw Material
4,071,885,960
3,540,770,400
»
Supporting Material
363,511,152
289,650,320




5
Prepaid Expenses
1,539,424,863
1,114,788,638
»
Advance on purchase
938,886,919
830,971,319
»
Others Advance
195,683,319
181,317,319
»
Rental Office
120,000,000
102,500,000
»
Rental Vehicles


»
Prepaid THR
284,854,625

»
Others Prepaid






6
Taxes Receivable
3,052,338,598
2,744,678,971
»
Tax article 22


»
Tax article 23
2,746,385,390
2,466,381,342
»
Tax article 24


»
138,277,895
110,622,316
»
Value added tax
167,675,313
167,675,313
»
Overpayment of Art. 29


»
Other Taxes






7
Fixed Assets
7,281,852,528
6,836,788,528
»
Land


»
Building


»
Operating Equipment
6,764,572,328
6,380,218,328
»
Machineries
2,550,000
2,550,000
»
Vehicles


»
Office Equipment
514,730,200
454,020,200




8
Depreciation of Fixed Assets
3,901,942,311
3,519,068,947
»
Acc. Building
207,734,625
193,885,650
»
Acc Building improvement


»
Acc Operating Equipment
2,821,613,823
2,521,328,536
»
Acc Machineries


»
Acc Vehicles
401,093,700
374,354,162
»
Acc Office Equipment
471,500,163
429,500,599




9
Other Assets
884,116,917
1,164,555,013
»
Defered Expense
275,366,914
482,755,013
»
Deferred Tax Asset


»
Others Assets
608,750,003
681,800,000




10
Accounts Payable
15,665,589,814
21,478,187,700
»
Trade Account Payable
15,665,589,814
21,478,187,700




11
Other Accounts Payable
123,517,060
123,517,060
»
Others Trade Account Payable
123,517,060
123,517,060




12
Accrued Expenses
572,313,288
55,554,607
»
Accrued Expenses - Staff Cost
547,932,110
38,241,006
»
Jamsostek
24,381,178
17,313,601
»
Accrued Expenses - Others






13
Tax Payables
6,762,923,125
6,698,126,272
»
Tax Payables Artc 21
187,711,022
119,890,589
»
Tax Payables Artc 23
36,235,766
24,930,476
»
Tax payables - Article 29
4,379,905,205
4,183,953,415
»
VAT
2,157,216,703
2,367,497,363
»
Tax payable - Final Psl 4 (2)
1,854,429
1,854,429




14
Bank Loans


»
LTL - Standard Chartered Bank






15
Other Liabilities
628,563,944
603,563,944
»
Employee Benefit obligation
628,563,944
603,563,944




16
Equity
24,736,843,438
16,212,828,910
»
Stock
12,500,000,000
12,500,000,000
»
Additional Stock


»
Agio Stock


»
Foreign exchange Capital


»
Retained Earning
3,712,828,910
3,712,828,910
»
Profit / (Loss) Current Year
8,524,014,528
-




17
Net Sales
116,993,309,910
58,496,654,955
»
Sales
115,373,584,376
57,686,792,188
»
Other Sales
1,619,725,534
809,862,767
»
Discount






18
Cost of Goods Sold
94,925,786,622
48,060,158,666

Direct Material
64,023,682,644
32,011,841,322

Direct overhead
30,902,103,978
16,048,317,344




19
Operating Costs
11,005,814,574
5,591,571,108
»
Staff Cost
3,564,624,332
1,863,073,987
»
Administrative & General Expenses
6,037,669,696
3,026,736,848
»
Cost Depreciation of Fixed Assets
1,403,520,546
701,760,273




20
Revenues and Other Costs
87,573,904
43,786,952
»
Other Revenue
125,439,048
62,719,524
»
Other Costs
37,865,144
18,932,572




21
Corporate Income Tax
2,625,268,090
1,175,883,223
»
Corporate Tax Provision
2,625,268,090
1,175,883,223




TOTAL ASSETS
48,489,750,669
45,171,778,493
TOTAL LIABILITIES & EQUITY
48,489,750,669
45,171,778,493
PROFIT / (LOSS)
8,524,014,528
3,712,828,910

6. CONTOH KERTAS KERJA (WORK SHEETS) LAPORAN KEUANGAN

Berikut ini contoh General Ledger Laporan Keuangan yang terdiri dari Saldo Awal, Mutasi Debet, Mutasi Kredit dan Saldo Akhir dari seluruh transaksi keuangan periode berjalan.

FINANCIAL STATEMENTS – WORK SHEETS
PERIOD  JANUARY,1 - DECEMBER 31, 2015
Un-Audited (in IDR)
No
Description
Beginning Balance
Debit
Credit
Ending Balance
1
 CASH & BANK :





  Cash :





 P/C  Office
112,261,204
506,590,000
414,626,350
204,224,854

 P/C  Branch
88,296,323
38,924,500
32,333,670
94,887,153


200,557,527


299,112,007

  Bank :





 Mandiri Bank  < Rek  IDR >
3,856,984,820
23,952,249,734
22,698,758,009
5,110,476,544

 BCA  < Rek  IDR >
7,500,000
113,706,582
7,557,906
113,648,676


3,864,484,820


5,224,125,221







 ACCOUNT RECEIVABLE :




2
 Trade Account Receivable
28,902,106,559
24,549,077,970
23,840,792,121
29,610,392,408

 Others Account Receivable
32,466,664
32,466,664

64,933,328


28,934,573,223


29,675,325,736

 INVENTORIES




3
 Raw Material
3,540,770,400
2,655,577,800
2,124,462,240
4,071,885,960

 Supporting Material
289,650,320
246,202,772
172,341,940
363,511,152


3,830,420,720


4,435,397,112

 PREPAID EXPENSES :




4
 Advance on purchase
830,971,319
288,534,600
180,619,000
938,886,919

 Others Advance
181,317,319
27,004,000
12,638,000
195,683,319

 Rental Office
102,500,000
17,500,000

120,000,000

 Rental Vehicles





 Prepaid THR

284,854,625

284,854,625

 Others Prepaid






1,114,788,638


1,539,424,863

 TAX RECEIVABLE :




5
 Tax article 22





 Tax article 23
2,466,381,342
280,004,047

2,746,385,390

 Tax article 24





 Tax article 25
110,622,316
27,655,579

138,277,895

 Value added tax
167,675,313


167,675,313

 Overpayment of Art. 29





 Other Taxes






2,744,678,971


3,052,338,598

 FIXED ASSETS :




6
 Land





 Building





 Building improvement





 Operating Equipment
6,380,218,328
384,354,000

6,764,572,328

 Machineries
2,550,000


2,550,000

 Vehicles





 Office Equipment
454,020,200
60,710,000

514,730,200


6,836,788,528


7,281,852,528

 ACCUMULATION DEPRECIATION :




7
 Acc. Building
193,885,650

13,848,975
207,734,625

 Acc Building improvement





 Acc Operating Equipment
2,521,328,536

300,285,287
2,821,613,823

 Acc Machineries





 Acc Vehicles
374,354,162

26,739,538
401,093,700

 Acc Office Equipment
429,500,599

41,999,564
471,500,163


3,519,068,947


3,901,942,311







 OTHER ASSETS :




8
 Defered Expense
482,755,013
13,304,200
220,692,299
275,366,914

 Deferred Tax Asset





 Others Assets
681,800,000

73,049,997
608,750,003


1,164,555,013


884,116,917

 ACCOUNT PAYABLE




9
 Trade Account Payable
21,478,187,700
62,366,891,558
56,554,293,672
15,665,589,814

 Others Account Payable
123,517,060


123,517,060


21,601,704,760


15,789,106,874

 ACCRUED EXPENSES




10
 Accr. Expenses  Staff Cost
38,241,006
2,533,231,612
3,042,922,716
547,932,110

 Jamsostek
17,313,601

7,067,577
24,381,178

 Accrued Expenses  Others






55,554,607


572,313,288

 TAX PAYABLES




11
 Tax Payables Artc 21
119,890,589

67,820,433
187,711,022

 Tax Payables Artc 23
24,930,476
11,479,065
22,784,355
36,235,766

 Tax payables  Article 29
4,183,953,415

195,951,790
4,379,905,205

 VAT
2,367,497,363
210,280,660

2,157,216,703

 Tax payable  Final Psl 4 (2)
1,854,429


1,854,429


6,698,126,272


6,762,923,125

 BANK LOANS :




12
 LTL – StanChart Bank











 OTHERS LIABILITIES




13
 Others Account Payable





 Employee Benefit obligation
603,563,944

25,000,000
628,563,944


603,563,944


628,563,944

 EQUITY :




14
 Stock
12,500,000,000


12,500,000,00

 Additional Stock





 Agio Stock





 Foreign exchange Capital





 Retained Earning
3,712,828,910


3,712,828,910

 Profit / (Loss) Current Year


8,524,014,528
8,524,014,528


16,212,828,910


24,736,843,438

7. Format Kertas Kerja General Ledger dan Kelompok Akun

Disinilah Format yang Anda rubah dan hanya cukup mengelompokkan akun sesuai dengan format keuangan di perusahaan Anda, di kolom paling kiri beberapa akun dikelompokkan menjadi satu agar lebih mudah dibaca di dalam laporan keuangan.

Catatan: Jika Anda ingin merubah format yang disesuaikan dengan akun diperusahaan Anda maka hendaknya berhati-hati dalam merubah kolom TYPE yang di sebelah kiri karena Teksnya tersebut Link dengan Kertas Kerja (Work Sheets) dan Neraca, Jika Anda ingin merubah teksnya maka Anda juga harus merubahnya dengan Teks yang sama di Kertas Kerja dan Neraca. (Link menggunakan rumus: SUMIF)



Hal ini akan jauh lebih mudah dilaksanakan jika Anda saat ini menggunakan program accounting seperti Zahir, MYOB Accounting, Oracle Finance, dan program Accounting lainnya, anda tinggal mengeksport General Ledger dalam bentuk excel ataupun teks dan memasukkan angkanya kedalam tabel dibawah ini.

Yang menjadi pertanyaannya adalah mengapa jika saya sudah menggunakan software Akuntansi tetapi masih menggunakan cara ini? Jawabannya adalah jika Anda ingin Customized atau bentuk laporan keuangan sesuai dengan keinginan Anda, serta mempermudah Anda membuat Analisa Laporan Keuangan lainnya dan laporan ini menjadi sumber database Anda.

Untuk uji coba dan pembelajaran berikut kami berikan Contoh General Ledger Summary dan Contoh Laporan Keuangan dalam bentuk Excel.

Demikian cara membuat laporan keuangansemoga artikel ini bermanfaat buat Anda, Terima Kasih.