Jurnal Akuntansi Transaksi Pajak Perusahaan

Posted by Kembar Pro



Standar Jurnal Akuntansi adalah merupakan pedoman dalam melakukan pencatatan atau pembukuan setiap transaksi keuangan, berikut ini akan Kami jelaskan beberapa Jurnal Akuntansi yang umum dan sering dilakukan dalam transaksi Pajak.


Transaksi meliputi PPh pasal 21, 22, 23, 24, 25, 26, 29, 31, PPn, PBB, dan PB1 serta media yang digunakan sebagai dokumentasi penunjang transaksi tersebut, meliputi seluruh transaksi pajak penghasilan karyawan dan pajak perusahaan, rincian dan penjelasannya adalah sebagai berikut:


Jurnal Akuntansi Transaksi Pajak Perusahaan




TRANSAKSI

PEDOMAN JURNAL
BUKTI

JURNAL
PEMBUKUAN
04
 Jenis Transaksi Pajak 





 Pajak Penghasilan Pasal 21




 a.    Saat timbulnya transaksi PPh 21
 -   Rekap. Gaji Karyawan
 Biaya Pegawai/Konsultan/Honor
XX



          Hutang PPh 21   

XX





 b.    Saat Pembayaran Pajak pasal 21
 -   Bukti Pengeluaran Bank
 Hutang PPh 21
XX


 -   Rekap. Gaji Karyawan
          Kas/Bank                    

XX





 c.    Pada Saat Acruel Biaya Pesangon

 Biaya Pesangon
XX



          Hutang Biaya Pesangon                    

XX





 d.    Pada Saat Bayar Biaya Pesangon
 -   Bukti Pengeluaran Bank
 Hutang Biaya Pesangon
XX


 -   SSP
          Bank                    

XX


          PPh Ps. 21                 

XX





 Pajak Penghasilan Pasal 22




 e.    Saat timbulnya transaksi PPh 22
 -   Bukti Pengeluaran Bank
 U.Muka PPh 22
XX


 -   PIB
          Kas/Bank                    

XX





 Pajak Penghasilan Pasal 23




 PPh 23 atas Biaya yang dibayar




 Perusahaan dipotong ke Rekanan




 f.    Saat Pemotongan ke Rekanan PPh 23
 -   SSP
 Biaya Obyek ke Rekanan PPh 23
XX



          Hutang PPh 23               

XX


          Kas/Bank                    

XX





 g.    Pembayaran Pajak Pasal 23
 -   Bukti Pengeluaran Bank
 Hutang PPh 23               
XX


 -   SSP
          Kas/Bank                    

XX





 PPh 23 atas Penghasilan yang 




 diperoleh Perusahaan Final

                                                        


 h.    Saat Pemotongan oleh Pelanggan
 -   SSP
 Pendapatan Jasa (Object PPH23)
XX



          Piutang Dagang              

XX





 PPh 23 atas Penghasilan yang 




 diperoleh Perusahaan (Kredit Pajak)




 i.    Saat Pemotongan oleh Pelanggan
 -   SSP
 Uang Muka Pajak
XX

        atau terima SSP

          PPN - Masukan                                     

XX





 Pajak Penghasilan Pasal 24




 j.    Pembayaran Pajak Pasal 24
 -   Bukti Pengeluaran Bank
 Uang Muka Pajak
XX


 -   Tax Airport
          Kas/Bank                    

XX





         Fiscal a/n perusahaan/perorangan
 -   Tax Airport
 Uang Muka Pajak
XX

         dikeluarkan dari perjalanan dinas

          Biaya Perjalan Dinas        

XX





 Pajak Penghasilan Pasal 25




 k.    Pembayaran Pajak Pasal 25
 -   Bukti Pengeluaran Bank
 Uang Muka Pajak
XX

         ( angsuran bulanan )

          Kas/Bank                    

XX




XX
 Accrue Pajak Penghasilan Pasal 25 bl. Des.




 l.    Pencatatan Pajak pasal 25   

 Uang Muka Pajak
XX

        acrruel PPh 25 Desember

          Hutang Pajak pasal 25

XX





 Pajak Penghasilan Pasal 26




 m.    Saat timbulnya PPh 265
 -   Rekap Gaji
 Biaya Object PPh 26
XX

         ( Penghasilan Object Pajak LN )

          Hutang Pajak pasal 25

XX





 n.    Saat Pembayaran Hutang 
 -   Rekap Gaji
 Hutang Pajak pasal 26
XX

         Pajak Pasal 26                     

          Kas/Bank                    

XX





 Pajak Penghasilan Pasal 29




 o.    Accrued PPh ps. 29
 -   Lap. Keu.
 Corporate Tax
XX



          U.Muka PPh 25,22,23,24          

XX



          Hutang PPh pasal 29

XX



              Difakturkan                                             



 p.    Pembayaran Pajak ps. 29 kekurangan
 -   SPT
 Hutang PPh pasal 29
XX


        di SPT Badan akhir tahun
 -   Bukti Pengeluaran Bank
          Kas/Bank                    

XX







 q.    Mencatat kelebihan Pajak PPh Ps.31
 -   SPT
 Corporate Tax
XX


        di SPT Badan akhir tahun

 U.Muka PPh Ps. 31

XX



          U.Muka PPh 25,22,23,24          

XX



 PPN - Masukan                                     



 Pajak Pertambahan Nilai ( PPn BM )





 PPn Masukan





 r.    Saat Menerima Faktur Pajak 
 -   Faktur Pajak
 U.Muka PPn Masukan lokal/Impor
XX


        Standard dari Pemasok  

          Hutang Dagang Rp/Valas     

XX







 s.    Saat Menyerahkan ke divisi yang
 -   Faktur Pajak
 R/K Interoffice 
XX


        melaporkan PPn ( Cabang )

           U.M PPn Masukan lokal/Impor

XX







 t.    Saat Menerima PPn Masukan dari
 -   Faktur Pajak
 U.Muka PPn Masukan lokal/Impor
XX


        Divisi ( Pusat )           

           R/K Interoffice 

XX





XX

 PPn Keluaran





 PPn Keluaran Biasa





 u.    Saat Menerbitkan Faktur Pajak 
 -   Faktur Pajak
 Piutang Dagang
XX


        Standard PPn Keluaran

 Piutang Pajak SSP Blm Diterima
XX




 Sales Discount
XX




          Piutang Belum ada Faktur

XX



          Hutang PPn Keluaran Pemungut/





          SSP belum diterima            

XX







 s.    Saat Menyerahkan PPn Keluaran ke 
 -   Faktur Pajak
 Hutang PPn Keluaran Pemungut/



        divisi yang melaporkan PPn ( Cabang )

 SSP 
XX




           R/K Interoffice XXXX

XX







 z.    Saat Menerima PPn Keluaran dari
 -   Faktur Pajak
 R/K Interoffice XXXX
XX


        Divisi ( Pusat )           

          Hutang PPn Keluaran Pemungut/





          SSP belum diterima            

XX













 aa.   Saat Set Off PPn Masukan Ke PPn
 -   Faktur Pajak
 Hutang PPn Keluaran
XX


          Keluaran ( Kurang atau Lebih Bayar )

           U.M PPn Masukan 

XX







 ab.   Saat Menerima Bukti Pembayaran 
 -   Faktur Pajak
 R/K Interoffice XXXX
XX


          SSP divisi yg melaporkan PPn (cab.)

              Difakturkan                                             

XX







 ac.   Saat Menerima Bukti Pembayaran 
 -   SPP
 Hutang PPn Keluaran Pemungut/



          SSP Divisi ( pusat )

 SSP 
XX




           R/K Interoffice XXXX

XX







 ad.   Saat Membayar Kekurangan SPM   
 -   SPP
 Hutang PPn Keluaran
XX


          PPn Bulanan            
 -   Bukti Pengeluaran Bank
 PPN - Masukan                                     

XX







 ae.   Saat Menerima Restitusi PPn    
 -   Bukti Transfer
 Kas/Bank              
XX


          Lebih Bayar                  

           U.M PPn Masukan 

XX







 Pajak Bumi & Bangunan





 af.   Saat Pembebanan Pajak

 Biaya Pajak Bumi & Bangunan
XX


          Bumi & Bangunan

          Hutang Pajak Bumi & Bangunan

XX







 ag.   Saat Pembayaran Pajak
 -   SSP
 Hutang Pajak Bumi & Bangunan
XX


          Bumi & Bangunan
 -   Bukti Pengeluaran Bank
          Kas/Bank              

XX







 ah.   Saat Pembebanan Pajak

 Penj.Bar/Rest./Café (object PP 1)
XX


          Pembangunan ( PB 1 )

          Hutang Pajak Pembangunan 1

XX







 ai.   Saat Pembayaran Pajak
 -   SSP
 Hutang Pajak Pembangunan 1
XX


          Pembangunan ( PB 1 )
 -   Bukti Pengeluaran Bank
          Kas/Bank              

XX







 aj.   Pencatatan koreksi pajak, restitusi
 -   SSP
 Denda Pajak (By lain2 di luar usaha)
XX


          (selisih kurangnya) dan denda pajak
 -   Bukti Pengeluaran Bank
          Bank              

XX